根据《中华人民共和国审计法》的规定，州审计局对州本级2016年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了州财政局预算编制和执行情况、政府性债务、财政专户资金的管理、拨付和使用情况、财政存量资金情况等，延伸审计了州人力资源和社会保障系统，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）公共预算执行情况
1.全州执行情况。2016年全州一般公共预算总收入1586486万元，剔除地方政府一般置换债券转贷收入245281万元，全州总财力为1341205万元，较上年减少67686万元，下降4.8%。其中：地方一般公共财政预算收入452243万元，为预算的101.1%，同口径增长7.2%；上级补助收入764957万元，增加66171万元，增长9.5%；新增一般债券收入20000万元，减少155000万元，下降88.6%；上年结余7325万元；调入预算稳定调解基金43803万元；调入资金52877万元。
全州总支出1585258万元，其中：一般公共预算支出1257131万元，为预算的99.9%，同口径增长8.6%；一般债券还本支出301353万元；增设预算稳定调解基金26774万元。收支相抵后年终结余为1228万元，全部为结转下年支出。
2.州本级执行情况。2016年州本级一般公共预算总收入325918万元，剔除地方政府一般置换债券收入29078万元，州本级总财力296840万元，较上年减少58931万元，下降16.6%。其中：地方一般公共预算收入125722万元，为预算的94.4%，下降1.1%；上级补助收入142099万元，减少5898万元，下降4.0%；新增一般债权转贷收入20000万元，减少48000万元，下降70.6%；上年结余收入6939万元；调入预算稳定调解基金2080万元。
州本级总支出324950万元，其中：一般公共预算支出285816万元，为预算的99.5%，增长0.1%；一般债券还本支出29104万元，安排预算稳定调解基金10030万元；收支相抵后年终结余968万元，全部为结转下年使用的项目支出。
3.三行委执行情况。2016年三行委公共预算总收入100388万元，剔除地方政府一般置换债券转贷收入3041万元，三行委总财力97347万元，较上年减少20893万元，下降17.7%。其中：地方一般公共预算收入51689万元，减少7882万元，下降13.2%；上级补助收入41170万元，减少5137万元，下降11.1%；调入预算稳定调节基金1794万元；调入资金2694万元。
三行委总支出100388万元，其中：一般公共预算支出96528万元，减少19590万元，下降16.9%；一般债券还本支出3354万元，安排预算稳定调节基金506万元；收支相抵后年终无结余。
（二）政府性基金收支决算情况
全州政府性基金总收入110490万元。其中：当年完成收入35016万元，上级补助收入15432万元，新增专项债券收入59000万元，上年结余收入1042万元；政府性基金支出110075万元，调出资金11426万元，年终结余415万元。
州本级政府性基金总收入1134万元。其中：当年完成收入764万元，上级补助收入-175万元，上年结转545万元；政府性基金支出968万元，年终结余166万元。
三行委基金总收入3713万元，其中：当年完成收入3080万元，上级补助收入138万元，上年结余495万元，政府性基金支出3479万元，调出资金2694万元，结转下年支出234万元。
（三）社会保险基金收支决算情况
全州社会保险基金收入完成88728万元，增加8305万元，增长10.3%;社会保险基金支出完成68389万元，增加4385万元，增长6.8%。
州本级社会保险基金收入完成16195万元，增加1664万元，增长11.4%；社会保险基金支出完成17766万元，增加1200万元，增长7.2%。
（四）国有资金经营收支决算情况
全州国有资金经营预算总收入945万元，其中：本年收入400万元，上级补助收入545万元，国有资本经营预算支出664万元，结转下年支出281万元。州本级国有资本经营预算总收入849万元，其中：本年收入370万元，上级补助收入479万元。国有资本经营预算支出568万元，结转下年支出281万元。
二、存在的主要问题
（一）州级财政存在的主要问题
1.项目支出及政府性基金预算不细化
2016年州本级一般公共预算年初收支总量207844万元，其中：列入部门预算的资金及预留的预备费、国家赔偿金、公车改革资金、预留增资及绩效考评奖励等121366万元，占州本级公共预算支出的58.4%；项目支出资金由于年初项目的不确定性，仍未能细化到单位和具体项目，但项目占比比上年有所提升。
2016年州本级政府性基金年初预算收入1945万元，其中：本年收入1400万元，上年结余545万元。州本级政府性基金支出安排1945万元，支出情况未细化到部门和项目。
2.年度预算调整不完整
2016年州本级及三行委预算调整方案只对本级地方公共预算收支、新增债务进行了调整，对社会保险基金预算的收支情况未进行调整上报。预算编制不完整，不细化。
3.国有资本经营预算编制不完整
根据州国资委提供的数据，州本级所属国有企业共18家，按照《青海省人民政府关于试行国有资本经营预算的实施意见》（青政〔2011〕68号）规定，这18家国有企业都应编制国有资本经营预算。目前只有州发展投资有限公司编制了国有资本经营预算，国有资本经营预算编制不完整。
4.会计核算不规范
一是2016年省财政下达的公共体育场馆社会免费开放补助及奖励资金110万元，财政部门在拨付资金时误列入预算功能科目“2300208-结算补助支出”，致使州本级财政总预算会计核算支出少列110万元，造成年末一般公共预算结转虚增。
二是2016年省财政下达的城乡医疗救助补助资金71万元，此项资金应列入一般公共预算支出“城乡医疗救助”科目，但州财政下达资金时列入政府性基金支出“用于城乡医疗救助的彩票公益金支出”科目，年末决算时，又列入政府性基金支出“彩票发行销售机构业务费安排的支出”科目，导致年末彩票发行机构业务费基金结转资金减少71万元。
5.未按规定缴纳国有资本经营收益
2016年下达州级财政支农参股资金1000万元，其中：青海省海西州莫河驼场500万元，德令哈昆仑圣牛生态畜牧业专业合作社500万元。按照签订的《投资参股协议书》，年末应收缴国有资本经营收益，截止审计日未缴纳。
（二）延伸审计发现的主要问题
1.部分预算单位存在超预算支出，部门预算执行率较低，存在预算科目之间相互调整，未按支出用途核算的情况。由于个别单位预算编制的盲目性、随意性和不完整性，致使部门预算约束力减弱，部门预算编制水平有待提高。
2.部分单位会计核算不规范，未按规定正确设置和使用会计科目，影响了核算的真实性和准确性。
3.部分单位报销手续不全，审批单据填写不完整，培训学习出差等未付相关文件依据，差旅费报销审核不严等。
4.部分单位往来款项长期挂账，未及时清理，固定资产入账不及时，容易造成国有资产流失。
三、审计发现问题的整改情况
州财政局高度重视存在的问题，及时组织相关部门和单位整改、落实，各项整改工作已取得明显成效。关于项目支出及政府性基金预算不细化问题，州财政将切实加强预算编制管理工作，加大与项目单位沟通衔接，提高年初预算到位率；加大政府性基金预算统筹调入一般公共预算力度。关于年度预算调整不完整问题，州财政将切实加强预算管理工作，将社会保险基金预算调整情况及时向人大报告。关于国有资本经营预算编制不完整问题，州财政目前正在起草《海西州国有资本经营预算管理办法》、《海西州州级企业国有资本经营收益收缴管理办法》、《海西州州级国有资本经营预算编报办法》，进一步完善我州国有资本经营预算。关于会计核算不规范问题，已调整相关账务。关于未按规定缴纳国有资本经营收益的问题，已收缴入库。对延伸审计存在的问题，各单位已通过调整相关账务，追缴资金，清理往来款项，完善相关制度，规范资金管理等方式进行了整改。
